sections - taxlawpro

Θεματικές ενότητες

ΤΜΗΜΑ ΟΙΚΟΝΟΜΟΛΟΓΩΝ
ΤΜΗΜΑ ΝΟΜΙΚΩΝ

Ο βασικός κορμός του προγράμματος βασίζεται στις ενότητες:

Φορολογία Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων και
Φορολογία Εισοδήματος Νομικών Προσώπων

Πιο συγκεκριμένα, στο πλαίσιο αυτών των ενοτήτων, αναλύεται ο Ν.4172/2013 (ΚΦΕ) σύμφωνα και με τις ερμηνευτικές εγκυκλίους-αποφάσεις. Ειδικότερα εξετάζονται τα ακόλουθα :

Γενικές έννοιες – Ορισμοί– Πηγές Εισοδήματος: Υποκείμενα Φόρου, Φορολογική Κατοικία, Μόνιμη Εγκατάσταση, Φορολογικό Έτος, Χρόνος Κτήσης Εισοδήματος.
Φορολογία Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων: Εισόδημα από Μισθωτή Εργασία και Συντάξεις, Εισόδημα από Επιχειρηματική Δραστηριότητα, , Έμμεσες Τεχνικές Ελέγχου, Αντικειμενικές Δαπάνες, Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας, Εισόδημα από Κεφάλαιο (Τόκοι, Δικαιώματα, Μερίσματα, Εισόδημα από Ακίνητη Περιουσία), Εισόδημα από Υπεραξία Μεταβίβασης Κεφαλαίου, Έντυπα δηλώσεων. Ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας. Εναλλακτική φορολόγηση εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (Άρθρα 5Α,5Β,5Γ, Κ.Φ.Ε.)
Φορολογία Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και Νομικών Οντοτήτων: Αντικείμενο Φόρου, Υποκείμενα Φόρου, Εκπιπτόμενες και μη επιχειρηματικές δαπάνες (Φορολογικές Αποσβέσεις, Επισφαλείς Απαιτήσεις), Προσαυξημένη Έκπτωση Δαπανών, Μεταφορά Ζημίας, Απαλλασσόμενα Νομικά Πρόσωπα, Μερίσματα και Φορολογική μεταχείριση Ενδοομιλικών Μερισμάτων-Πληρωμών, Εκκαθάριση Νομικών Προσώπων, Εισόδημα από Ακίνητη Περιουσία, Συναλλαγές με Κράτη με Προνομιακό Φορολογικό Καθεστώς, Φορολογική Μεταχείριση Διανεμόμενων Κερδών-Αφορολογήτων Εσόδων, Νομικά Πρόσωπα Μη κερδοσκοπικού Χαρακτήρα, Φορολογικά Κίνητρα Επιχειρήσεων, Έντυπα δηλώσεων.
Σύνταξη Λογιστικών Καταστάσεων-Διανομή Κερδών
Βεβαίωση Φόρου – Παρακράτηση Φόρου – Πίστωση Φόρου Αλλοδαπής – Προκαταβολή Φόρου: Προκαταβολή φόρου εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν φυσικά πρόσωπα, Μείωση προκαταβλητέου φόρου από επιχειρηματική δραστηριότητα, Προκαταβολή του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων, Καταβολή Φόρου, Υπόχρεοι σε παρακράτηση, Πληρωμές υποκείμενες σε παρακράτηση, Έντυπα δηλώσεων.
Θέματα Διεθνούς Φορολογίας (InternationalTaxation): Οδηγίες της Ε.Ε (Μητρικών-Θυγατρικών Parents-Subsidiaries), Τόκων-Δικαιωμάτων (Interests-Royalties), Μετασχηματισμών Επιχειρήσεων Mergers – Transfers of assets-Exchanges of shares). Κανόνες υποκεφαλαιοδότησης (Interest Limitation Rule). Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες (Controlled Foreign Corporation Rules -CFCs rules). Αντικαταχρηστικοί κανόνες-Εναρμόνιση με την Οδηγία ΕΕ 1164/2016 (ATAD), με βάση τις διατάξεις του ν.4607/2019. Ελάχιστο επίπεδο φορολογίας ομίλων πολυεθνικών επιχειρήσεων ν.5100/2024 (Pillar II)
Πρακτικά παραδείγματα (case studies): Εργασίες εξοικείωσης των εκπαιδευομένων με θέματα που άπτονται της φορολογίας εισοδήματος, προκειμένου να συνδέσουν την ερμηνεία των διατάξεων με την πρακτική εφαρμογή τους.
Λογιστική και Φορολογική βάση – Σύνταξη φορολογικών δηλώσεων Ν.Π.: Στην ενότητα αυτή διευκρινίζεται η έννοια της λογιστικής και της φορολογικής βάσης και παρουσιάζεται με πρακτικά παραδείγματα η έννοια των προσωρινών και μόνιμων διαφορών.
Ανταλλαγή Πληροφοριών
Έμμεσες Τεχνικές Ελέγχου
Μεταβατικές-Συναφείς διατάξεις: Επιπλέον των ανωτέρω θεματικών ενοτήτων, πραγματοποιούνται διαλέξεις στις οποίες παρουσιάζονται όλες οι αλλαγές πρόσφατων ψηφισθέντων φορολογικών νομοθετημάτων προκειμένου οι συμμετέχοντες/συμμετέχουσες να έχουν ολοκληρωμένη εικόνα και να μπορούν να αντιμετωπίσουν τα φορολογικά ζητήματα με τις ισχύουσες διατάξεις.

Η ενότητα αυτή παρουσιάζει τα κύρια σημεία των διατάξεων περί προστίμων για παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας:

Πρόστιμα – Κυρώσεις (Ν.4174/2013)

Φορολογικά Κίνητρα Μετασχηματισμών με βάση τις διατάξεις του Ν.5162/2024: Συγχωνεύσεις – Διασπάσεις – Εισφορές Ενεργητικού – Ανταλλαγή Τίτλων – Μεταφορά Καταστατικής Έδρας.
Φορολογικά Κίνητρα Μετασχηματισμών με βάση τις διατάξεις του Ν.4935/2022.
Διαδικασία Εταιρικών Μετασχηματισμών με βάση τις διατάξεις του Ν.4601/2019.
Διατάξεις φορολογικού ενδιαφέροντος του Ν.4601/ 2019, με τις οποίες ρυθμίζονται ζητήματα εταιρικού δικαίου των μετασχηματισμών.
Φορολογικά κίνητρα για την πραγματοποίηση παραγωγικών επενδύσεων (Ν.3299/2004, Ν.3908/2011, Ν.4399/2016, Ν.4887/2022).
Φορολογικά κίνητρα για την εγκατάσταση Αλλοδαπών επιχειρήσεων στην Ελλάδα (Α.Ν.89/1967, όπως τροποποιήθηκε με το Ν.3247/2005 κλπ.).

Υπόχρεοι εφαρμογής Ν.4308/2014 – Εξαιρέσεις
Κατηγορίες οντοτήτων – έκταση υποχρεώσεων
Υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων (βιβλίων)
Τρόπος τήρησης & περιεχόμενο λογιστικών αρχείων (βιβλίων)
Υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων (στοιχείων)
Υποχρέωση χρήσης φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών – εξαιρέσεις
Υποχρεώσεις πολύ μικρών επιχειρήσεων
Παρακολούθηση αποθεμάτων
Διαδικαστικές παραβάσεις – παραβάσεις φοροδιαφυγής
Οι «Κανόνες» της πλατφόρμας «myDATA» και η Ελληνική Φορολογική Νομοθεσία
Κατηγοριοποίηση των δεδομένων που πρέπει να διαβιβάζονται στην πλατφόρμα “myDATA”
«Κανόνες» ενημέρωσης των “Ηλεκτρονικών Βιβλίων” – Διαβίβαση “Σύνοψης” και “Χαρακτηρισμού”
«Πάροχος Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης»- Φορολογικά Κίνητρα.
Φορολογικοί Ηλεκτρονικοί Μηχανισμοί (Φ.Η.Μ.)
Προθεσμίες Διαβίβαση δεδομένων – «Ποινολόγιο»
Τα νέα δεδομένα στις φορολογικές δηλώσεις (Προσυμπλήρωση δηλώσεων Φ.Π.Α. & Ε3)
Ψηφιακή Παρακολούθηση της Διακίνησης Αποθεμάτων
Έκδοση παραστατικών διακίνησης και κανάλια διαβίβασης των σχετικών δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA
Παρακολούθηση φορτώσεων/μεταφορτώσεων και παραλαβή παραστατικών και αποθεμάτων με τη σάρωση QR Code από τον λήπτη

Κοινοτικό και Εθνικό νομοθετικό πλαίσιο, πεδίο εφαρμογής, Βασικές Έννοιες εκροών – εισροών, έννοια και λειτουργία του δικαιώματος έκπτωσης, απαλλαγές από Φ.Π.Α., Παράδοση αγαθών, παροχή υπηρεσιών και παράδοση ακινήτων
Μεταβιβάσεις ακινήτων με Φ.Π.Α. – Αναστολή- Αντιπαροχές – Κοινωνίες – Κοινοπραξίες,– Υποχρεώσεις Κατασκευαστών – Υποχρεώσεις Συμβολαιογράφων
Διασυνοριακές συναλλαγές
Τόπος φορολόγησης αγαθών και υπηρεσιών
Απαλλαγές Φ.Π.Α.
Φορολογητέα αξία – Συντελεστές φόρου, παραγραφή, επιστροφή φόρου, υπόχρεοι σε καταβολή του Φ.Π.Α.– υποχρεώσεις σε δηλώσεις
Διακανονισμοί εκπτώσεων και παγίων
Υποβολή δήλωσης Φ.Π.Α. (βήμα – βήμα) – Χρόνος υποβολής – Τρόπος υποβολής – Χρόνος πληρωμής
Ειδικά καθεστώτα, Πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές στα έντυπα Φ.Π.Α

Βασικά στοιχεία επιβολής του φόρου (αντικείμενο, υποκείμενο του φόρου)
Φορολογητέα αξία ακινήτου και Φορολογικοί Συντελεστές
Απαλλαγή 1ης Κατοικίας
Απαλλαγές βάσει ειδικών διατάξεων νόμων
Διαδικασία υποβολής δηλώσεων και βεβαίωσης φόρου
Υποχρεώσεις Συμβολαιογράφων, Κτηματολογικών γραφείων, Δημοσίων Αρχών
Περιπτώσεις επιστροφής φόρου,
Πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές

Δήλωση Στοιχείων Ακινήτων (Ε9)
Αντικείμενο και Υποκείμενο του Φόρου
Απαλλαγές από το φόρο
Υπολογισμός, Εκπτώσεις, Μειώσεις
Πιστοποιητικό ΕΝΦΙΑ
Πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές

Α. Νομοθετικό πλαίσιο

Βασικές αρχές αστικού δικαίου (οικογενειακό, κληρονομικό, εμπράγματο)
Ισχύουσα φορολογική νομοθεσία

Β. Φορολογία κληρονομιών

Αντικείμενο και υποκείμενο του φόρου
Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης
Προσδιορισμός αξίας αντικειμένων φορολογίας (ακίνητα, μετοχές, κινητά κ.λπ.)
Παθητικό της κληρονομίας
Προσδιορισμός φορολογητέας αξίας
Απαλλαγές από τον φόρο
Απαλλαγή πρώτης κατοικίας
Υπολογισμός του φόρου

Γ. Φορολογία Δωρεών και Γονικών Παροχών

Αντικείμενο και υποκείμενο του φόρου
Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης
Προσδιορισμός αξίας αντικειμένων φορολογίας (ακίνητα, μετοχές, κινητά κ.λπ.)
Απαλλαγές από τον φόρο δωρεών
Απαλλαγή πρώτης κατοικίας
Υπολογισμός του φόρου
Υπολογισμός του φόρου χρηματικών δωρεών – ειδικές περιπτώσεις

Δ. Διαδικασία υποβολής των δηλώσεων – Λοιπές υποχρεώσεις – Πιστοποιητικά

Υπόχρεος σε δήλωση
Προθεσμία υποβολής δήλωσης
Τρόπος υποβολής δήλωσης (myProperty-Αιτήματα)
Πιστοποιητικό του άρθρου 102
Παραγραφή

Α. Ψηφιακό τέλος συναλλαγής

Γενικές αρχές του φόρου
Διαφορές τέλους χαρτοσήμου και ψηφιακού τέλους συναλλαγής
Υποκείμενος και υπόχρεος δήλωσης και απόδοσης του φόρου
Δήλωση, απόδοση και επιστροφή του φόρου
Συμβάσεις και συναλλαγές που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του φόρου
Ψηφιακό Τέλος στις συναλλαγές μεταξύ ιδιωτών, φυσικών και νομικών προσώπων
Ψηφιακό Τέλος στις συναλλαγές με το Δημόσιο ή Φορέα Γενικής Κυβέρνησης
Περιπτώσεις επιβολής πάγιου Ψηφιακού Τέλους Συναλλαγής
Συντελεστές του Φόρου
Απαλλαγές από τον φόρο
Υπολογισμός του φόρου, βεβαίωση και καταβολή του Φόρου, κυρώσεις
Πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές

Β. Φόρος στη συγκέντρωση κεφαλαίων

Γενικές αρχές του φόρου
Υποκείμενα στο φόρο πρόσωπα
Φορολογούμενες και μη υπαγόμενες στο φόρο πράξεις
Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης και προσδιορισμός φορολογητέας αξίας
Συντελεστής του φόρου
Απαλλαγές και εξαιρέσεις από τον φόρο
Προϋποθέσεις επιστροφής του φόρου
Προσωρινός προσδιορισμός της αξίας στον φόρο
Δήλωση, υπολογισμός του φόρου, βεβαίωση και καταβολή του φόρου, κυρώσεις
Πρακτικά παραδείγματα και εφαρμογές

Έννοια – Βασικές αρχές – Ερμηνεία του Υποδείγματος του ΟΟΣΑ για τις Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦ)
Ανάλυση των πέντε θεμελιωδών αρχών για την ορθή κατανόηση και εφαρμογή των (ΣΑΔΦ) που έχει υπογράψει η Ελλάδα
Πρακτικά Παραδείγματα και Εφαρμογές αναφορικά με διάφορα ζητήματα (όπως ενδεικτικά φορολογική κατοικία, ‘‘μόνιμη εγκατάσταση’’, φορολογία μερισμάτων, τόκων και δικαιωμάτων)

Έννοια των συνδεδεμένων επιχειρήσεων με βάση τις διατάξεις του ΚΦΕ.
Ουσιαστική υποχρέωση (τήρηση της αρχής των ίσων αποστάσεων) και οι τυπικές υποχρεώσεις (υποβολή ηλεκτρονικώς του συνοπτικού πίνακα πληροφοριών και η σύνταξη του φακέλου τεκμηρίωσης).
Κυρώσεις που προβλέπονται λόγω παραβίασης των τυπικών υποχρεώσεων.
Διεθνές πλαίσιο (Κατευθυντήριες Γραμμές του ΟΟΣΑ).
Εξειδικεύεται η τυπική διαδικασία που ακολουθείται για την σύνταξη ενός φακέλου τεκμηρίωσης και συνίσταται στην επιλογή του ελεγχόμενου μέρους (tested party), στην επιλογή της μεθόδου ενδοομιλικής τιμολόγησης και στην επιλογή των συγκριτικών στοιχείων (εσωτερικά ή εξωτερικά συγκριτικά στοιχεία).
Πρακτικά παραδείγματα.

Κατηγορίες πλοίων – Υποκείμενο και αντικείμενο του φόρου
Φόρος και τρόπος καταβολής αυτού / Εξάντληση της φορολογικής υποχρέωσης με την καταβολή του φόρου
Απαλλαγές από το φόρο και μειώσεις αυτού / Παραγραφή της αξίωσης του Δημοσίου
Πρακτικά Παραδείγματα και Εφαρμογές

Εισαγωγή στο ασφαλιστικό σύστημα – εννοιολογικές και θεσμικές βάσεις

Κοινωνική ασφάλεια και κοινωνική ασφάλιση (μοντέλα Bismarck/Beveridge).
Το ελληνικό ασφαλιστικό σύστημα.
Κοινωνική πρόνοια και η θέση της στο σύστημα.
Οικονομική οπτική: Αναδιανεμητικό και κεφαλαιοποιητικό σύστημα.
Συνταγματικές βάσεις Δικαίου Κοινωνικής Ασφάλισης: Αρχή της ισότητας- Ισότητα φύλων – Αλληλεγγύη των γενεών, αρχή ανταποδοτικότητας- Αρχή της αναλογικότητας.
Δικαίωμα περιουσίας. Η συμβολή της νομολογίας του . Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου των Δικαιωμάτων του Ανθρώπου (ΕΔΔΑ).

Ασφαλιστικοί κίνδυνοι – φορείς κοινωνικής ασφάλισης και υποχρεώσεις έναντι αυτών

Ασφαλιστικοί κίνδυνοι.
Φορείς κοινωνικής ασφάλισης. Αλληλοβοηθητικά Ταμεία, Ειδικοί Λογαριασμοί και Ταμείο Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΤΕΑ)
Κατηγορίες ασφαλισμένων: Μισθωτοί, ελεύθεροι επαγγελματίες, ανεξάρτητα απασχολούμενοι κ.λπ.
Ασφαλιστικές εισφορές και τρόπος υπολογισμού.
Υποχρεώσεις εργοδοτών και επιβολή προστίμων.
Άμυνα οφειλέτη ασφαλιστικών οργανισμών – Τοπικές Διοικητικές Επιτροπές – διαδικασία
Δικονομικά ζητήματα. Αναγκαστική εκτέλεση ΚΕΔΕ.
Παραγραφές υπέρ και κατά ασφαλιστικών Οργανισμών.

Η κοινωνικοασφαλιστική σχέση

Έναρξη ασφαλιστικής σχέσης
Διακοπή/ αναστολή της ασφαλιστικής σχέσης.
Προαιρετική ασφάλιση.
Παράλληλη και διαδοχική ασφάλιση.
Η αρχή της τυπικής ασφάλισης.

Συνταξιοδοτικές παροχές

Συνταξιοδοτικές παροχές λόγω γήρατος: θεμελίωση και κατοχύρωση συνταξιοδοτικού δικαιώματος, χρόνος ασφάλισης, αναγνώριση πλασματικών ετών.
Συνταξιοδοτικές παροχές λόγω αναπηρίας και εργατικού ατυχήματος
Βαθμίδες αναπηρίας, υγειονομική/ασφαλιστική αναπηρία, αρμοδιότητες υγειονομικών επιτροπών.
Έννοια εργατικού ατυχήματος.

Ανάκληση και αναθεώρηση διοικητικών πράξεων ασφαλιστικών οργανισμών

Αναζήτηση αχρεωστήτως καταβληθεισών εισφορών ή παροχών.

Οι Έμμεσες Τεχνικές Ελέγχου αποτελούν διεθνώς αναγνωρισμένες μεθόδους προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης, οι οποίες εφαρμόζονται όταν τα δηλωθέντα στοιχεία δεν επαρκούν ή δεν κρίνονται αξιόπιστα για τον άμεσο προσδιορισμό του εισοδήματος. Στόχος τους είναι ο εντοπισμός και ο προσδιορισμός της αποκρυβείσας φορολογητέας ύλης μέσω ανάλυσης οικονομικών δεδομένων, όπως έσοδα, δαπάνες, τραπεζικές κινήσεις, περιουσιακά στοιχεία και μεταβολές καθαρής θέσης.

Το μάθημα αναλύει το θεωρητικό υπόβαθρο, το νομοθετικό πλαίσιο και τη μεθοδολογία εφαρμογής των βασικών έμμεσων τεχνικών (ανάλυση ρευστότητας, καθαρή θέση, τραπεζικές καταθέσεις, αρχή των αναλογιών και σχέση τιμής πώλησης–όγκου κύκλου εργασιών), παρέχοντας πρακτικά παραδείγματα και ερμηνευτικές κατευθύνσεις για την ορθή εφαρμογή τους στον φορολογικό έλεγχο.

Πρόκειται για το πλαίσιο της Αυτόματης Ανταλλαγής Πληροφοριών (AEoI) με βάση το παγκόσμιο πρότυπο του ΟΟΣΑ (CRS), το οποίο εφαρμόζεται στην Ελλάδα μέσω της ευρωπαϊκής οδηγίας DAC2 για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής. Στην ενότητα αναλύονται οι κανόνες και η μεθοδολογία για την ανταλλαγή των πληροφοριών από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τα οποία συλλέγουν και ανταλλάσσουν ετησίως στοιχεία λογαριασμών αλλοδαπών φορολογικών κατοίκων με τις τοπικές φορολογικές αρχές.